Ultimele Articole

TEILOR Holding Listează Două Noi Emisiuni de Obligațiuni pe Sistemul Multilateral de Tranzacționare al BVB

TEILOR Holding, un cunoscut jucător în industria bijuteriilor, a anunțat listarea a două noi emisiuni de obligațiuni pe Sistemul...

Atelier despre Inteligența Artificială și Media la Colegiul Național „Gheorghe Roșca Codreanu” din Bârlad

Consiliul Național al Audiovizualului, prin biroul teritorial Vaslui, împreună cu Casa Corpului Didactic din județ, au organizat un atelier...

Ateliere de Educație Financiară organizate de ASF în parteneriat cu Ministerul Apărării Naționale

Autoritatea de Supraveghere Financiară (ASF) a continuat să promoveze educația financiară printr-o serie de ateliere desfășurate în colaborare cu...

Eveniment Economic de Anvergură: „România: Macroeconomic Outlook”

Astăzi are loc un eveniment important pentru viitorul economic al României, intitulat "România: Macroeconomic Outlook". Evenimentul este organizat de...

Fraudă de 3 milioane de lei descoperită la o balastieră din Suceava

Inspectorii antifraudă au descoperit nereguli fiscale semnificative în activitatea unui operator economic specializat în extracția pietrișurilor și fabricarea betonului,...

Creștere îngrijorătoare a numărului de victime ale traficului de persoane în UE în 2023

Un raport recent publicat de Eurostat relevă o situație alarmantă privind traficul de persoane în Uniunea Europeană. În anul...

Modal title

Ultimele Articole

TEILOR Holding Listează Două Noi Emisiuni de Obligațiuni pe Sistemul Multilateral de Tranzacționare al BVB

TEILOR Holding, un cunoscut jucător în industria bijuteriilor, a anunțat listarea a două noi emisiuni de obligațiuni pe Sistemul...

Atelier despre Inteligența Artificială și Media la Colegiul Național „Gheorghe Roșca Codreanu” din Bârlad

Consiliul Național al Audiovizualului, prin biroul teritorial Vaslui, împreună cu Casa Corpului Didactic din județ, au organizat un atelier...

Ateliere de Educație Financiară organizate de ASF în parteneriat cu Ministerul Apărării Naționale

Autoritatea de Supraveghere Financiară (ASF) a continuat să promoveze educația financiară printr-o serie de ateliere desfășurate în colaborare cu...

Eveniment Economic de Anvergură: „România: Macroeconomic Outlook”

Astăzi are loc un eveniment important pentru viitorul economic al României, intitulat "România: Macroeconomic Outlook". Evenimentul este organizat de...

Fraudă de 3 milioane de lei descoperită la o balastieră din Suceava

Inspectorii antifraudă au descoperit nereguli fiscale semnificative în activitatea unui operator economic specializat în extracția pietrișurilor și fabricarea betonului,...

Creștere îngrijorătoare a numărului de victime ale traficului de persoane în UE în 2023

Un raport recent publicat de Eurostat relevă o situație alarmantă privind traficul de persoane în Uniunea Europeană. În anul...

Modal title

Ultimele Articole

TEILOR Holding Listează Două Noi Emisiuni de Obligațiuni pe Sistemul Multilateral de Tranzacționare al BVB

TEILOR Holding, un cunoscut jucător în industria bijuteriilor, a anunțat listarea a două noi emisiuni de obligațiuni pe Sistemul...

Atelier despre Inteligența Artificială și Media la Colegiul Național „Gheorghe Roșca Codreanu” din Bârlad

Consiliul Național al Audiovizualului, prin biroul teritorial Vaslui, împreună cu Casa Corpului Didactic din județ, au organizat un atelier...

Ateliere de Educație Financiară organizate de ASF în parteneriat cu Ministerul Apărării Naționale

Autoritatea de Supraveghere Financiară (ASF) a continuat să promoveze educația financiară printr-o serie de ateliere desfășurate în colaborare cu...

Eveniment Economic de Anvergură: „România: Macroeconomic Outlook”

Astăzi are loc un eveniment important pentru viitorul economic al României, intitulat "România: Macroeconomic Outlook". Evenimentul este organizat de...

Fraudă de 3 milioane de lei descoperită la o balastieră din Suceava

Inspectorii antifraudă au descoperit nereguli fiscale semnificative în activitatea unui operator economic specializat în extracția pietrișurilor și fabricarea betonului,...

Creștere îngrijorătoare a numărului de victime ale traficului de persoane în UE în 2023

Un raport recent publicat de Eurostat relevă o situație alarmantă privind traficul de persoane în Uniunea Europeană. În anul...
Personalizați preferințele de consimțământ

Utilizăm module cookie pentru a vă ajuta să navigați eficient și să îndepliniți anumite funcții. Mai jos veți găsi informații detaliate despre toate modulele cookie sub fiecare categorie de consimțământ.

Cookie-urile care sunt clasificate ca fiind "Necesare" sunt stocate în browserul dvs. deoarece sunt esențiale pentru a permite funcționalitățile de bază ale site-ului.... 

Întotdeauna activ

Necessary cookies are required to enable the basic features of this site, such as providing secure log-in or adjusting your consent preferences. These cookies do not store any personally identifiable data.

Salvați preferințele mele

Functional cookies help perform certain functionalities like sharing the content of the website on social media platforms, collecting feedback, and other third-party features.

Salvați preferințele mele

Analytical cookies are used to understand how visitors interact with the website. These cookies help provide information on metrics such as the number of visitors, bounce rate, traffic source, etc.

Salvați preferințele mele

Performance cookies are used to understand and analyze the key performance indexes of the website which helps in delivering a better user experience for the visitors.

Salvați preferințele mele

Advertisement cookies are used to provide visitors with customized advertisements based on the pages you visited previously and to analyze the effectiveness of the ad campaigns.

Salvați preferințele mele

Cheltuieli deductibile

Ce înseamnă cheltuieli deductibile?

În contextul legislației fiscale române, cheltuielile deductibile reprezintă acele sume cheltuite de către un contribuabil fără de care desfășurarea activității sale economice nu ar fi posibilă. Aceste cheltuieli pot fi scăzute din venitul total înainte de calcularea impozitului.

ClaimBee - Despăgubiri Întârziere Avion, Despăgubiri Anulare Avion

Astfel, în vederea calculării bazei de impozitare, contribuabilul înregistrează toate veniturile obținute din activitatea sa economică. Din aceste venituri, se scad cheltuielile care sunt considerate deductibile conform legislației fiscale. Suma rezultată după scăderea cheltuielilor deductibile reprezintă baza de impozitare. Asupra acestei baze de impozitare se aplică cota de impozit corespunzătoare, rezultând astfel impozitul datorat.

Legislația fiscală face distincție între mai multe categorii de cheltuieli în funcție de deductibilitatea lor:

  1. Cheltuieli integral deductibile
  2. Cheltuieli cu deductibilitate limitată
  3. Cheltuieli nedeductibile

Regimul juridic al cheltuielilor deductibile își găsește fundamentul principal în prevederile Codului fiscal. Art. 25 din acest act normativ prevede lista completă de cheltuieli, precum și clasificarea lor în cheltuieli deductibile, limitat deductibile și nedeductibilel.

Cheltuieli integral deductibile

În această categorie se încadrează acele cheltuieli care, prin natura lor, sunt considerate indispensabile pentru desfășurarea activității economice și care, în consecință, pot fi deduse integral. Exemplificativ, pot fi menționate:

  • Cheltuielile cu chiria și utilitățile
  • Cheltuielile pentru achiziționarea de materiale de birotică și papetărie
  • Cheltuielile pentru echipamente necesare activității
  • Cheltuielile de deplasare în interes profesional
  • Cheltuielile de publicitate și promovare
  • Cheltuielile pentru cercetare și dezvoltare

Cheltuieli cu deductibilitate limitată

Codul Fiscal stabilește anumite limite pentru deductibilitatea unor categorii specifice de cheltuieli. Această abordare reflectă intenția legiuitorului de a preveni potențiale abuzuri și de a asigura o corelare adecvată între cheltuielile efectuate și activitatea economică reală. Printre cheltuielile cu deductibilitate limitată se numără:

  1. Cheltuielile de protocol, limitate la 2% din baza de calcul
  2. Cheltuielile sociale, limitate la 5% din valoarea cheltuielilor cu salariile personalului
  3. Cheltuielile aferente vehiculelor rutiere motorizate, limitate la 50% din valoarea totală, cu excepția anumitor categorii specificate de lege

Cheltuieli nedeductibile

Anumite categorii de cheltuieli sunt explicit excluse de la deductibilitate prin prevederile Codului Fiscal. Această categorie include, dar nu se limitează la, amenzi, dobânzi de întârziere și penalități datorate autorităților române. Art. 25 alin. (4) din Codul fiscal prevede toate categoriile de cheltuieli care nu pot fi deduse din baza de impozitare.

Cheltuieli deductibile SRL

Pentru societățile comerciale, aplicabilitatea cheltuielilor deductibile este reglementată în mod uniform, indiferent de statutul de plătitor sau neplătitor de TVA. Elementul distinctiv constă în modalitatea de evidențiere și raportare a acestor cheltuieli.

Societățile comerciale au obligația de a documenta cheltuielile efectuate, utilizând documente justificative conforme cu prevederile legale (facturi, bonuri fiscale și alte asemenea instrumente). Acestea trebuie să reflecte cu acuratețe natura economică reală a operațiunilor și să fie înregistrate corespunzător în contabilitate.

Raportarea cheltuielilor deductibile se realizează prin intermediul Declarației privind impozitul pe profit (formularul D101), asigurând astfel transparența și conformitatea cu cerințele autorităților fiscale.

Cheltuieli deductibile SRL neplătitor TVA

În cazul SRL-urilor, legislația fiscală nu face diferență între societățile plătitoare de TVA și cele neplătitoare de TVA în ceea ce privește regimul cheltuielilor deductibile. Astfel, reglementările expuse în paragrafele anterioare cu privire la deductibilitatea cheltuielilor pentru SRL-urile plătitoare de TVA sunt aplicabile și în cazul societăților neplătitoare de TVA. 

SRL-urile neplătitoare de TVA vor putea deduce cheltuielile efectuate în vederea desfășurării activității economice conform normelor instituite prin art. 25 din Codul fiscal.

Cheltuieli deductibile PFA

În cazul PFA-urilor, regimul cheltuielilor deductibile prezintă particularități în funcție de sistemul de impozitare ales:

  1. PFA-uri impozitate la normă de venit: Pentru această categorie, conceptul de cheltuieli deductibile nu este aplicabil. Impozitarea se realizează pe baza unei norme de venit prestabilite, care variază în funcție de domeniul de activitate și localizarea geografică.
  2. PFA-uri impozitate în sistem real: Aceste entități beneficiază de regimul cheltuielilor deductibile în mod similar societăților comerciale. Ele au posibilitatea de a deduce cheltuielile necesare desfășurării activității, în conformitate cu prevederile art. 25 din Codul fiscal.

Aplicarea corectă a regimului cheltuielilor deductibile prezintă o importanță majoră în practica fiscală. Instanțele de judecată și organele fiscale au dezvoltat o jurisprudență consistentă în această materie, clarificând aspecte precum:

  • Criteriile de apreciere a necesității unei cheltuieli pentru activitatea economică
  • Interpretarea și aplicarea limitelor de deductibilitate
  • Cerințele de formă și fond pentru documentele justificative

Contribuabilii, indiferent de forma de organizare, sunt încurajați să abordeze cu maximă prudență aspectele legate de deductibilitatea cheltuielilor, asigurându-se că respectă atât litera, cât și spiritul legii fiscale. O gestionare adecvată a acestui aspect poate conduce la optimizarea fiscală legală și la evitarea potențialelor litigii cu autoritățile fiscale.

Citește despre Impozit dividende 2024.

ClaimBee - Despăgubiri Întârziere Avion, Despăgubiri Anulare Avion

LĂSAȚI UN MESAJ

Vă rugăm să introduceți comentariul dvs.!
Introduceți aici numele dvs.

Articole Populare

Cine este obligat să aibă POS în 2025?

Luând în considerare capacitățile tehnologice din zilele noastre, nu este surprinzător că plata cu...

La ce bancă se poate alimenta cardul Revolut?

Revolut este un serviciu financiar digital care a câștigat rapid popularitate datorită funcționalităților sale...

Am uitat să scot raportul z – ce se întâmplă?

Am uitat să scot raportul z - raport z scos în ziua următoare Potrivit art....

Limită depunere numerar bancă – persoană fizică

Care este limita pentru depunere numerar la bancă pentru persoana fizică? Multe bănci din România...