Statele Unite ale Americii se diferențiază printr-o abordare distinctă, optând pentru un mecanism de taxare a vânzărilor în locul mecanismului taxei pe valoarea adăugată (TVA), predominant în Uniunea Europeană, inclusiv în România. Această opțiune își are fundamentul în sistemul federalist a guvernului american care acordă statelor autonomie în administrarea propriilor regimuri fiscale.
Complexitatea sistemului american de taxare a vânzărilor cuprinde peste 12.000 de jurisdicții fiscale, fiecare cu propriul set de norme și cote. Această fragmentare generează obstacole pentru operatorii economici, în special pentru cei cu activități în mai multe state și în sfera comerțului electronic. Contrar acestui sistem din America, sistemele TVA implementate la scară globală oferă o structură mai omogenă, aplicând impozitarea la fiecare etapă a lanțului de producție.
O distincție fundamentală între cele două abordări de impozitare constă în cronologia și frecvența colectării taxelor. În timp ce impozitul pe vânzări din SUA este perceput exclusiv la momentul tranzacției finale cu consumatorul, TVA este colectat gradual, în fiecare stadiu al procesului de producție și distribuție.
În ceea ce privește sfera de aplicare, impozitul pe vânzări prezintă diferențe majore între jurisdicții, atât în privința cotelor, cât și a categoriilor de bunuri și servicii impozabile. În antiteză, sistemele TVA tind să ofere o reglementare mai amplă și uniformă, deși există unele variații între state.
Un element definitoriu al sistemului TVA este mecanismul de deducere, care permite entităților economice să recupereze taxa plătită pentru achizițiile proprii. Acest aspect nu are un echivalent direct în sistemul de impozitare a vânzărilor din SUA unde companiile utilizează, cu scopul unei eventuale „deduceri”, certificatele de revânzare pentru a evita impozitarea achizițiilor destinate comercializării ulterioare.
Argumentele în favoarea implementării TVA în SUA sugerează că aceasta ar putea constitui o sursă de venit mai stabilă și ar simplifica actualul sistem fiscal. TVA ar cuprinde o porțiune mai mare a activității economice, fiind aplicată la fiecare etapă a lanțului de aprovizionare. Cu toate acestea, oponenții evidențiază potențialele perturbări economice și rezistența anticipată din partea autorităților locale și a cetățenilor.
Implementarea unui sistem TVA în Statele Unite ar necesita o restructurare totală a infrastructurii fiscale naționale, implicând o coordonare între guvernul federal, state și municipalități, precum și o adaptare majoră din partea mediului de afaceri și a consumatorilor.
Un aspect de luat în considerare este impactul asupra consumatorilor finali. Introducerea TVA ar putea duce la cote de impozitare mai ridicate comparativ cu sistemul actual, reflectându-se în prețuri mai mari pentru bunuri și servicii.
Pentru sectorul de afaceri, tranziția către un sistem TVA ar presupune modificări substanțiale în practicile contabile și de raportare. Entitățile economice ar trebui să se conformeze noilor cerințe de colectare și remitere a taxelor, precum și să mențină evidențe detaliate pentru fiecare tranzacție. Această adaptare ar necesita investiții în tehnologie și formare profesională, reprezentând o provocare majoră, în special pentru întreprinderile mici și mijlocii.
Conceptul unei taxe pe consum la nivel federal continuă să fie periodic readus în discuție în politica americană. Cu toate acestea, implementarea unui sistem TVA în viitorul apropiat este puțin probabilă.
Atât sistemul de impozitare a vânzărilor din SUA, cât și sistemele TVA urmăresc obiectivul comun de a genera venituri pentru autoritățile publice. Fiecare sistem prezintă avantaje și dezavantaje care reflectă structurile politice, economice și sociale ale jurisdicțiilor în care sunt implementate.